Kleingewerbe oder UG (haftungsbeschränkt)?
Die wichtigste Entscheidung bei der Gründung ist die Haftung. Wir zeigen, wann ein Kleingewerbe reicht, wann eine UG anzuraten ist – und wo die UG trotzdem nicht schützt.
Kurz gesagt
- Im Kleingewerbe haften Sie persönlich und unbegrenzt – mit Konto, Auto, Haus und künftigem Einkommen.
- Die UG (haftungsbeschränkt) begrenzt die Haftung grundsätzlich auf das Gesellschaftsvermögen, kostet aber mehr Gründungs- und laufenden Aufwand.
- Faustregel: geringes Risiko, allein, kleines Budget → Kleingewerbe. Hohes Risiko, Partner, Vermögen oder größere Aufträge → UG prüfen.
Haftung im Kleingewerbe: Sie stehen mit allem ein
Ein Kleingewerbe ist rechtlich keine eigene Person. Vertragspartner Ihrer Kunden, Lieferanten, Vermieter und des Finanzamts sind Sie persönlich. Kommt es zu einem Schaden, einer Rückforderung oder einer Pleite, können Gläubiger auf Ihr gesamtes Privatvermögen zugreifen und Ihr Einkommen über Jahre pfänden. Das gilt auch nach Abmeldung des Gewerbes für alle bis dahin entstandenen Verbindlichkeiten.
Gründen Sie mit anderen zusammen, entsteht ohne weiteres Zutun eine GbR – und jeder Gesellschafter haftet persönlich und gesamtschuldnerisch, also auch für Fehler der Partner.
Haftung in der UG: geschützt, aber nicht bedingungslos
Die Unternehmergesellschaft ist eine GmbH-Variante mit geringerem Mindestkapital. Sie ist eine eigene juristische Person; Gläubiger können grundsätzlich nur auf ihr Vermögen zugreifen. Aus über 40 Jahren Gründungs- und Krisenpraxis wissen wir aber: Die Haftungsbeschränkung schützt nur, wer die Spielregeln einhält. Persönlich haften Sie trotz UG insbesondere
- für Geschäfte vor der Eintragung ins Handelsregister (Handelndenhaftung),
- wenn im Geschäftsverkehr der Zusatz „(haftungsbeschränkt)“ fehlt,
- für persönliche Bürgschaften, die Banken, Vermieter oder Leasinggeber fast immer verlangen,
- für nicht abgeführte Steuern (§ 69 AO) und Arbeitnehmeranteile zur Sozialversicherung (§ 266a StGB),
- bei verspätetem Insolvenzantrag: Bei Zahlungsunfähigkeit binnen drei, bei Überschuldung binnen sechs Wochen (§ 15a InsO),
- bei Vermischung von Privat- und Firmenvermögen oder existenzvernichtenden Entnahmen.
Der große Vergleich
| Kriterium | Kleingewerbe (Einzelunternehmen) | UG (haftungsbeschränkt) |
|---|---|---|
| Haftung | unbeschränkt mit Privatvermögen | grundsätzlich auf Gesellschaftsvermögen beschränkt |
| Gründung | Anmeldung beim Gewerbeamt | Notar, Handelsregister, danach Gewerbeamt |
| Dauer | sofort bis wenige Tage | meist 1–3 Wochen bis zur Eintragung |
| Gründungskosten | ca. 15–65 € | einige hundert Euro (Notar, Register, Gewerbeamt) |
| Mindestkapital | keins | 1 €, sinnvoll mind. 1.000 €; 25 % des Jahresüberschusses müssen in eine Rücklage, bis 25.000 € erreicht sind |
| Name | Vor- und Nachname, Zusatz möglich | frei wählbare Firma mit „UG (haftungsbeschränkt)“ |
| Buchführung | Einnahmen-Überschuss-Rechnung | doppelte Buchführung, Jahresabschluss, Offenlegung im Unternehmensregister |
| Ertragsteuern | Einkommensteuer (progressiv) + Gewerbesteuer mit 24.500 € Freibetrag, weitgehend anrechenbar | Körperschaftsteuer 15 % (ab 2028 schrittweise Senkung beschlossen) + Soli + Gewerbesteuer ohne Freibetrag, zusammen ca. 30 %; Ausschüttungen zusätzlich steuerpflichtig |
| Umsatzsteuer | für beide gleich – Kleinunternehmerregelung möglich (25.000 € / 100.000 €) | |
| Laufende Kosten | gering, Steuererklärung selbst machbar | Steuerberater üblich, IHK, Offenlegung – mit jährlich deutlich vierstelligem Aufwand rechnen |
| Eigenes Gehalt | Gewinn = Einkommen | Geschäftsführergehalt als Betriebsausgabe möglich |
| Außenwirkung | „klein“, für Privatkunden völlig ausreichend | professioneller bei Firmenkunden und Banken – „1-Euro-GmbH“-Image beachten |
| Beenden | Gewerbeabmeldung | Liquidation mit Sperrjahr oder Verkauf der Anteile |
Wann eine UG anzuraten ist
Hohes Haftungsrisiko
Handel mit eigenen oder importierten Produkten (Produkthaftung), Bau und Handwerk, IT-Systeme und Software für Firmen, Veranstaltungen, Transport, Beratung mit hohem Schadenspotenzial.
Mehrere Gründer
Statt einer GbR mit gegenseitiger Haftung regelt die UG Anteile, Stimmrechte und den Ausstieg eines Partners klar und notariell.
Vermögen zu schützen
Wer Immobilie, Ersparnisse oder Familie absichern will, sollte das Unternehmensrisiko nicht persönlich tragen.
Größere Verträge und Kunden
Langfristige Miet-, Leasing- oder Lieferverträge, Aufträge im fünfstelligen Bereich oder Kunden, die nur mit Kapitalgesellschaften arbeiten.
Gewinne im Unternehmen lassen
Bei höheren Gewinnen, die reinvestiert werden sollen, ist die Steuerlast der UG oft niedriger als der Spitzensteuersatz.
Investoren oder späterer Verkauf
Anteile an einer UG lassen sich übertragen; ein Einzelunternehmen müsste mühsam als Ganzes verkauft werden.
Wann ein Kleingewerbe völlig ausreicht
- Sie testen eine Geschäftsidee nebenberuflich mit überschaubarem Umsatz.
- Ihre Leistungen haben ein geringes Schadenspotenzial (z. B. Nachhilfe, Hausmeister- und Reinigungsdienste in kleinem Umfang, Wiederverkauf, Online-Dienstleistungen).
- Sie gründen allein, haben kaum Vermögen zu verlieren und wollen Kosten und Bürokratie minimieren.
- Risiken lassen sich über eine Betriebshaftpflicht und klare AGB ausreichend begrenzen.
Der Mittelweg: Mit dem Kleingewerbe starten, Erfahrungen sammeln und eine UG gründen, sobald Aufträge, Partner oder Risiko wachsen. Das bestehende Einzelunternehmen kann dann eingebracht oder abgemeldet werden – planen Sie den Übergang mit Ihrem Steuerberater.
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Haben Sie sich für die UG entschieden, gründen wir sie für Sie zum Festpreis von 698 € – inklusive Notar- und Registergerichtsgebühren nach Musterprotokoll (auch mit zwei Gesellschaftern) und IHK-Vorprüfung von Firmenname und Unternehmensgegenstand. Firmensitz und Bankkonto liegen in Ihrer Verantwortung als Geschäftsführung; bei der Auswahl helfen wir.
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