Kosten und Steuern im Kleingewerbe
Was die Gründung kostet, welche Steuern anfallen, wie die Kleinunternehmerregelung seit 2025 funktioniert und wie viel Sie zurücklegen sollten.
Kurz gesagt
- Gründungskosten eines Kleingewerbes: meist unter 100 € (Gewerbeanmeldung 15–65 €).
- Einkommensteuer auf den Gewinn (Grundfreibetrag 2026: 12.348 €), Gewerbesteuer erst über 24.500 € Gewinn, Umsatzsteuer entfällt als Kleinunternehmer (bis 25.000 € Vorjahr / 100.000 € laufendes Jahr).
- Legen Sie 25–30 % des Gewinns für Steuern zurück.
Einmalige und laufende Kosten
| Posten | Höhe (Richtwert) | Hinweis |
|---|---|---|
| Gewerbeanmeldung | ca. 15–65 € einmalig | je nach Gemeinde, online teils günstiger |
| Genehmigungen, Führungszeugnis | je nach Tätigkeit | nur bei erlaubnispflichtigen Gewerben |
| IHK-Beitrag | oft 0 € in den ersten Jahren | nicht eingetragene Kleingewerbe mit Gewerbeertrag bis 5.200 € sind beitragsfrei; Gründer teils zusätzlich entlastet |
| Geschäftskonto | 0–15 € pro Monat | siehe Kontovergleich |
| Betriebshaftpflicht | ab ca. 5–10 € pro Monat | stark branchenabhängig |
| Buchhaltungssoftware | 0–15 € pro Monat | teils im Konto enthalten |
| Berufsgenossenschaft | branchenabhängig | für Unternehmer selbst oft freiwillig |
| Kranken- und Pflegeversicherung | nur bei hauptberuflicher Selbstständigkeit relevant | einkommensabhängig, größter Kostenblock im Hauptberuf |
Einkommensteuer
Ihr Gewinn aus dem Gewerbe wird zusammen mit Ihren übrigen Einkünften (z. B. Gehalt) versteuert. Bis zum Grundfreibetrag – 2026 sind das 12.348 € – fällt keine Einkommensteuer an; darüber steigt der Steuersatz progressiv. Nach der ersten Veranlagung setzt das Finanzamt in der Regel vierteljährliche Vorauszahlungen fest.
Gewerbesteuer
Einzelunternehmen haben einen Freibetrag von 24.500 € Gewinn. Darüber berechnet die Gemeinde die Steuer mit ihrem Hebesatz. Für Einzelunternehmer wird die Gewerbesteuer weitgehend auf die Einkommensteuer angerechnet (§ 35 EStG) – bei Hebesätzen um 400 % bleibt praktisch keine Mehrbelastung.
Umsatzsteuer und Kleinunternehmerregelung
Seit 2025 gilt: Kleinunternehmer nach § 19 UStG ist, wer im Vorjahr höchstens 25.000 € und im laufenden Jahr höchstens 100.000 € Umsatz (netto) erzielt. Im Gründungsjahr gilt die 25.000-€-Grenze. Wird die laufende Grenze überschritten, ist ab genau diesem Umsatz Umsatzsteuer fällig – nicht erst im Folgejahr.
Vorteile
- keine Umsatzsteuer auf Rechnungen – günstiger für Privatkunden
- keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen
- weniger Buchhaltungsaufwand
Nachteile
- kein Vorsteuerabzug aus Einkäufen und Investitionen
- wirkt bei Firmenkunden mitunter „klein“
- Grenzen laufend im Blick behalten
Wer hohe Anfangsinvestitionen hat oder fast nur an Unternehmen verkauft, fährt mit der Regelbesteuerung oft besser – der Verzicht bindet Sie allerdings für fünf Jahre. Auf Rechnungen von Kleinunternehmern gehört ein Hinweis auf die Steuerbefreiung nach § 19 UStG.
Buchführung und Aufbewahrung
Ein Kleingewerbe ermittelt den Gewinn mit der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (Anlage EÜR zur Steuererklärung). Zur doppelten Buchführung verpflichtet sind Sie erst, wenn Ihr Betrieb einen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert (dann sind Sie Kaufmann und müssen ins Handelsregister) oder das Finanzamt Sie wegen Überschreitens der Grenzen nach § 141 AO (800.000 € Umsatz oder 80.000 € Gewinn) dazu auffordert.
Belege bewahren Sie geordnet auf: Buchungsbelege 8 Jahre, Bücher, Aufzeichnungen und Jahresabschlüsse 10 Jahre.
E-Rechnung: was für Kleingewerbe gilt
- Empfang: Seit 1. Januar 2025 müssen alle Unternehmen E-Rechnungen von anderen Unternehmen empfangen und verarbeiten können.
- Versand: Kleinunternehmer nach § 19 UStG sind von der Ausstellungspflicht ausgenommen; für andere Unternehmen läuft die Übergangsfrist je nach Vorjahresumsatz bis Ende 2026 bzw. 2027.
- Kostenlos E-Rechnungen erstellen: e-rechnung-stellen.de.
Steuern im Vergleich zur UG
Eine UG zahlt Körperschaftsteuer (derzeit 15 %, ab 2028 schrittweise Senkung beschlossen), Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer ohne Freibetrag – zusammen rund 30 % auf den Gewinn. Ausschüttungen an Sie werden zusätzlich besteuert. Das lohnt sich vor allem bei höheren Gewinnen, die im Unternehmen bleiben. Details im Vergleich Kleingewerbe oder UG.
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Häufige Fragen zu Kosten und Steuern
Muss ich als Kleingewerbe Gewerbesteuer zahlen?
Wie viel Geld sollte ich für Steuern zurücklegen?
Brauche ich einen Steuerberater?
Muss ich als Kleinunternehmer E-Rechnungen schreiben?
Alle Angaben nach bestem Wissen, Stand November 2026, ohne Gewähr. Für die steuerliche Beurteilung Ihres Einzelfalls wenden Sie sich an einen Steuerberater.